閩糧儲備〔2019〕140號

各直屬（儲備）庫，公司各部（室）：

為了規(guī)范省級儲備糧油庫存盤賬制度，切實加強(qiáng)省級儲備糧庫存管理，公司制定了《省級儲備糧油庫存盤賬制度（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

 

 

                                                                              福建省儲備糧管理有限公司   

                                                                                                                                              2019年7月5日

福建省儲備糧管理有限公司

省級儲備糧油庫存盤賬制度(暫行)

第一條 為加強(qiáng)省級儲備糧庫存管理，確保省級儲備糧油數(shù)量真實、質(zhì)量良好、儲存安全、管理規(guī)范，切實做到儲備糧油庫存賬實、賬賬相符，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《國家糧食流通統(tǒng)計制度》及《關(guān)于印發(fā)全國政策性糧食庫存大清查檢查方法的通知》（國糧發(fā)〔2019〕 52號），制定本制度。

第二條 本制度適用范圍為公司管理的所有省級儲備糧油。

第三條 盤賬原則

（一）  職責(zé)清晰，分工合作原則。

（二）  年度全面盤賬和庫點抽查相結(jié)合原則。

（三）  有糧必盤，盤必徹底原則。 

第四條 盤賬時點：以每年糧食年度末（3月31日）為盤賬時點。

第五條 相關(guān)單位（部門）職責(zé)：

（一）儲糧單位(含直屬庫、代儲單位，下同)職責(zé)：負(fù)責(zé)承儲的省級儲備糧油的安全管理工作，把好糧油入庫數(shù)量和質(zhì)量關(guān)，規(guī)范做好統(tǒng)計、倉儲臺賬及卡、簿、表的填寫，及時做好磅單、入庫確認(rèn)書、出庫通知書等有關(guān)原始憑證的整理歸檔工作。

（二）監(jiān)管單位職責(zé)：承擔(dān)監(jiān)管任務(wù)的直屬庫應(yīng)督促指導(dǎo)代儲單位做好省級儲備糧油的安全管理工作及進(jìn)出倉賬、卡、簿、相關(guān)報表的填報、歸檔工作。

（三）計調(diào)部職責(zé)：負(fù)責(zé)擬定、組織實施省級儲備糧油的輪換計劃、調(diào)運的分解、下達(dá)工作，負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同及辦理貨款結(jié)算工作，指導(dǎo)儲糧單位規(guī)范填寫入庫確認(rèn)書、進(jìn)出倉明細(xì)表、日報表、統(tǒng)計臺賬，及時編報《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》。

（四）倉儲部職責(zé)：負(fù)責(zé)組織儲糧單位做好省級儲備糧油的安全管理工作，指導(dǎo)各庫把好糧油入庫數(shù)量和質(zhì)量關(guān)，指導(dǎo)儲糧單位做好省級儲備糧油購入、銷售、存儲的倉儲臺賬及卡、簿、表的填寫及歸檔，及時編報庫存實物報表。

（五）財務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)做好省級儲備糧油輪換、儲存業(yè)務(wù)的會計核算工作，辦理省級儲備糧油貸款，根據(jù)統(tǒng)計《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》及時做好《會計庫存賬實分解核對表》。

第六條 盤賬流程

（一）結(jié)合下發(fā)的春季普查通知，明確盤賬對象、時間、要求、步驟。

（二）儲糧單位對本庫區(qū)承儲的省級儲備糧油進(jìn)行實物自查，核對賬、卡、簿，做到賬賬、賬實相符。

（三）計調(diào)部3月31日前，辦理系統(tǒng)上年度庫存損失損耗審批手續(xù)，完成輪換業(yè)務(wù)購銷發(fā)票的收付、移交工作，及時編制《實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》。

（四）財務(wù)部4月15日前做好《會計庫存賬實分解核對表》并下發(fā)各直屬庫，各直屬庫應(yīng)做好本庫盤賬工作并指導(dǎo)所監(jiān)管的代儲單位做好盤賬工作，填寫《糧食庫存賬賬核對工作底稿》和《糧食庫貸核查情況工作底稿》（附后）。

（五）結(jié)合春季普查工作，公司抽調(diào)財務(wù)部、計調(diào)部、倉儲部、直屬庫人員對儲糧單位及監(jiān)管單位進(jìn)行會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬及實物的檢查工作，必要時邀請農(nóng)發(fā)行省行營業(yè)部信貸人員參與。          

（六）盤賬檢查結(jié)束后，計調(diào)部、倉儲部、財務(wù)部對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”、“合并保管賬面數(shù)”、“財務(wù)賬面數(shù)”進(jìn)行核對，并填寫合并《糧食庫存賬賬核對工作底稿》，如存在不一致，應(yīng)分析原因填寫說明。